Der Prüfungshinweis IDW PH 9.330.2 konkretisiert die "Prüfung-IT gestützter Geschäftsprozesse", die eine automatisierte Verarbeitung von Massengeschäftsvorfällen zum Gegenstand haben.

Prüfungsschwerpunkte sind:

• Vollständigkeit und richtige Erfassung von Transaktionen, die zwischen Schnittstellen im Prozessablauf durchgeführt werden
• Führen inkonsistente Datenbestände in Teilprozessen zu Fehlern in der Rechnungslegung?
• Führen fehlende oder mangelhafte Aktualisierung von Stammdaten zu Fehlern (z.B. Falschbewertung von Vorräten)?
• Führen unzureichende Funktionstrennungen zu Unregelmäßigkeiten oder Unrichtigkeiten in der Rechnungslegung Basis: Allgemeine IT Kontrollen, wie
• Programmänderung,
• Zugriffsschutz und
• Überwachung des Dienstleisters