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Glossar Begriffserklärung

Glossar

IDW PH 9.330.2 (Prüfung von IT-gestützten Geschäftsprozessen)

Der Prüfungshinweis IDW PH 9.330.2 konkretisiert die "Prüfung-IT gestützter Geschäftsprozesse", die eine automatisierte Verarbeitung von Massengeschäftsvorfällen zum Gegenstand haben.

Prüfungsschwerpunkte sind:

  • Vollständigkeit und richtige Erfassung von Transaktionen, die zwischen Schnittstellen im Prozessablauf durchgeführt werden
  • Führen inkonsistente Datenbestände in Teilprozessen zu Fehlern in der Rechnungslegung?
  • Führen fehlende oder mangelhafte Aktualisierung von Stammdaten zu Fehlern (z.B. Falschbewertung von Vorräten)?
  • Führen unzureichende Funktionstrennungen zu Unregelmäßigkeiten oder Unrichtigkeiten in der Rechnungslegung Basis: Allgemeine IT Kontrollen, wie
    • Programmänderung,
    • Zugriffsschutz und
    • Überwachung des Dienstleisters

Der Prüfungshinweisisz in den IDW-Fachnachrichten, Heft 1-2/2009, Seite 39 ff., veröffentlicht worden.

 
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